Unistuse teostamine nõuab sageli juriidilise keha olemasolu, sest tööandja poolt pakutud võimalused võivad jääda piiratuks. Seega tuleb asutada oma firma.
Olen põhierialalt raamatupidaja ja mul on üle 18 aasta pearaamatupidaja kogemust, seetõttu on mult aeg-ajalt keegi ikka küsinud, mida oma firma asutamiseks vaja on. Teen siin olulistest punktidest kiire ülevaate.
Millest peaks alustama, kui soov on teha oma firma?
Asutajad
Esmalt tuleks otsustada, kas soovid firmat asutada üksinda või kellegagi koos. Kui teha kellegagi koos, siis tasub alati kaaluda riski, et teine inimene ei ole sina.
Seetõttu tasuks võimalikud paljud asjad (kes firmas mida teeb, millised valdkonnad on kumma partneri vastutada jne) eelnevalt läbi rääkida (netist leiab selle kohta infot).
Minu eelistus on asutada firma üksinda ja koostöö raames viia läbi erinevaid projekte, kus igas projektis saab omavahelised tingimused kokku leppida. Alati selline vorm muidugi ei sobi.
Vorm
Järgmiseks tuleks otsustada, millise firma ma asutada soovin.
Valida on osaühing (OÜ), usaldusühing (UÜ), täisühing (TÜ) ja MTÜ (aktsiaselts ka, kuid see juba suuremate ambitsioonide korral ja keerulisemate tehingutega).
Vorm määrab kas firmat on üldse võimalik üksi asutada.
Osaühingut võib asutada üks kuni mitu inimest (osanik või osanikud); täisühingut saab samuti asutada üksinda (oled siis täisosanik); usaldusühingut üksinda asutada ei saa, on vaja vähemalt kahte inimest – täisosanikku ja usaldusosanikku, nende rollidest allpool.
Firma asutamisest saad täpselt lugeda Äriseadustikust, mille leiad riigiportaalist www.riigiteataja.ee.
Osaühingu ja usaldusühingu/täisühingu erinevusi on laias laastus kolm:
Vastutus
Osaühing vastutab oma tegevuste ja võetud kohustuste eest oma varaga ehk firma varaga. Kui sõlmid lepingu kellegagi ja jääd majandusraskuste tõttu võlgu, siis on võlga õigus sisse nõuda ainult firmale kuuluva vara arvelt.
Usaldusühingus ja täisühingus vastutab täisosanik kogu oma isikliku varaga. See vastutus on võrreldav FIE (füüsilisest isikust ettevõtaja) vastutusega. Kuna täisühingus on ainult täisosanik(ud), siis vastutavad nad võetud kohustuste eest solidaarselt (ühiselt) kogu oma varaga.
Usaldusühingus on tavaliselt üks täisosanik ja üks usaldusosanik. Täisosanik vastutab 100% kõigi kogustuste eest kogu oma isikliku varaga. Usaldusosanik ainult oma sissemakse ulatuses, milleks võib olla ka 1 euro. Kuigi usaldusosanik kohustuste eest ei vastuta, ei ole tal ka firma juhtimises mingit sõnaõigust (kui ei otsustata teisiti). Seega on tegemist justkui vaikiva partneriga.
Sissemakse
Vanasti oli UÜ ja TÜ asutamise üheks eeliseks sissemaks. Kui OÜ nõudis asutamisel 2500 eurot (endine 40 000 EEki), siis UÜ ja TÜ saab asutada tasudes sissemakseks vaid 1 euro.
Nüüd saab ka osaühingut asutada sissemakset koheselt tasumata.
Asutamiskulu
Siiski on erinevuseks jäänud asutamiskulu. Firma asutamisel tuleb maksta riigilõivu ja osaühingu puhul on see 140.60 euri (kontrolli riigilõivuseadusest §59 järgi), kui kasutad asutamisel notari abi, lisanduvad ka notari tasud.
Usaldusühingu asutamisel on riigilõiv vaid 12.78 eurot. Samuti on nõutavad dokumendid usaldus- ja täisühingu loomisel kordades lihtsamad. Kõik nõutavad dokumendid ja nende sisu on ära toodud Äriseadustikus.
Firma nimi
Oma kogemusest võin öelda, et kõige raskem firma asutamisel on valida sellele nimi. Kui nimi on olemas, on kõik ülejäänud juba väga lihtne.
Kas firma loomisel peab kohe väga täpselt määratlema, mis saab tegevusalaks?
Jah, firma asutamisel tuleb valida tegevusala, kuid edaspidi täpsustub tegelik tegevusala aastaaruande esitamisega. Ehk millisel tegevusalal on sul kõige rohkem käivet, selle tõstab Äriregister sinu peamiseks tegevusalaks. Tegevusalade puhul on oluline teada, et mõned tegevusalad nõuavad litsentsi olemasolu.
Kas osta riiulifirma?
Riiulifirma ei ole midagi muud, kui juba Äriregistrisse kantud firma, kus ei ole veel tegevust alustatud. Ostes sellise valmis firma, tasud teenuse eest, mis firma registreerimise sinu eest ära tegi.
Kuna olen asutanud kolm firmat, siis julgen väita, et kui viitsid Äriseadustikku lugeda, saad usaldusühingu, täisühingu ja osaühingu asutamisega ise hakkama. Kui võtta ette Äriseadustik ja süüvida nendesse nõuetesse, siis nende järgi dokumente koostada on väga lihtne, eriti veel, kui soovid asutada usaldusühingut.
Osaühingul on vaja läbi mõelda osaühingu põhikiri, mis ongi ainus keeruline dokument. Kuid kui võtad asja tõsiselt ja uurid veidi Äriseadustikust ja siis lisaks veel netist, on sul asi varsti selge.
Pealegi on firma asutamine elektrooniliselt nii lihtsaks tehtud, et iga järgnev samm on ette öeldud ja notarit ei lähe ka vaja. Kui mõnes asjas juhtus siiski apsakas, annab Äriregister vea parandamiseks teatud aja.
Mis saab pärast firma asutamist?
Firma asutamine iseenesest on lihtne, kuid kindlasti tuleb arvestada hilisema firma majandamise kulude ning kohustusega esitada riigile aruandeid.
Siinjuures ei ole erinevust, kas oled asutanud OÜ, UÜ või TÜ. Alltoodud kohustused kehtivad kõigile nendele vormidele.
Raamatupidamine
Esimene ja suurim mure on raamatupidamine. Kui sa ise raamatupidamist ei oska ja ei kavatse ka ära õppida, siis on sul vaja leida endale raamatupidaja või raamatupidamisteenust pakkuv firma.
Kui firma käive on kuni 40 000 eurot aastas (alates 01.01.2018) ja firma ei ole end käibemaksukohustuslaseks registreerinud, siis piisab enamasti, kui raamatupidamisdokumente kantakse sisse üks kord aastas aastaaruande tegemisel. Kulu suurus sõltub kindlasti raamatupidajast ning Eesti piires on siin suured käärid.
Juhul kui soovid ise raamatupidamist teha ja sellesse valdkonda veidi oma aega investeerida, siis soovitan kasutada raamatupidamisprogrammi Merit pilveversiooni. Võtsin ise 2017. a alguses Meriti kasutusele ning üllatusin tõeliselt positiivselt kui hästi on arendajad mõelnud raamatupidamise nüanssidele.
Firma raha ei ole sinu palgaraha
Oluline arusaamine, mis algajal ettevõtjal tuleb endale kohe alguses meelde jätta on järgmine: firmasse laekuvat raha ei tohi kohelda nagu palgaraha, mis laekub sinu kontole. Palgaraha on juba maksustatud sinu tööandja poolt. Maha on võetud tulumaks, töötuskindlustusmaks, ka kogumispensionimaks ning riigile on makstud sinu palgalt sotsiaalmaks. (Palga maksude arvutamise kohta leiad netist palju infot).
Firmasse laekunud raha on firma raha ja maksuvabalt võid seda kasutada vaid ettevõtlusega seotud kulude katmiseks. Lihtsustatult võib öelda, et kui kasutad firmasse laekunud raha asub see ühes või teises kategoorias:
kas
1) ettevõtlusega seotud kulu, mille kohta saad arve või kulutseki ning millelt makse maksma ei pea
või
2) kõik muud väljavõetavad summad, millelt tuleb tasuda maksud.
Firma omanik peab korjama firma jaoks tehtud kulutuste dokumente (ostuarved, tsekid, lepingud jm)
See rahaline kulu, mille võib maksuvabalt (see tähendab kuludokumendi alusel) firmast välja võtta peab olema seotud sinu firma tegevusega.
Kui kuludokumendil olev kulutus ei ole firma tegevusega seotud, on see ettevõtlusega mitte seotud kulu ja kuulub maksustamisele.
Veel saad maksuvabalt tasuda endale autokompensatsiooni. See on siis kuluhüvitis isikliku sõiduauto kasutamise eest ettevõtte hüvanguks. Millises osas saad endale autokompensatsiooni maksta ja millised nõuded peavad selle puhul olema täidetud, seda reguleerib Vabariigi Valitsuse määrus: Teenistus-, töö- või ametiülesannete täitmisel isikliku sõiduauto kasutamise kohta arvestuse pidamise ja hüvitise maksmise kord
Käies ettevõtluse arendamise huvides välismaal komandeeringus, saad maksta endale päevaraha. Ka päevaraha maksmise kord on reguleeritud Vabariigi Valitsuse määrusega: Töölähetuse kulude hüvitiste maksmise kord ning välislähetuse päevaraha alammäär, maksmise tingimused ja kord
Alates 01.01.2018 on võimalik maksuvabalt tasuda ka sporditoetusi. Tingimused on kirjas Tulumaksuseaduse §48 lg 5(5)
TSD maksuametile
Määrates endale palka ja tasudes seda iga kuu, soovitan juba palgata raamatupidaja või vähemalt keegi, kellega konsulteerida, sest palga maksmisega tuleb igakuiselt esitada TSD. See on maksuameti vorm, kuhu deklareeritakse kellele ja kui palju palka maksti ning kui suured on palgalt makstavad maksud. (Vormi on kerge täita, kuid eelnevalt soovitan konsulteerida asjatundjaga – ka maksuamet saab aidata).
Juhul, kui maksad endale vaid töötasu, siis soovitan avada konto LHV pangas, sest LHV on turule toonud teenuse LHV Connect, mis deklareerib palgamakse sinu eest. Uuri lisaks LHV Connect.
TSD vorm tuleb täita ka siis, kui sa oled teinud firmast väljamakse, mis ei ole ettevõtlusega seotud kulu – ehk siis kui sellelt väljamakselt tuleb maksta makse (siin on mitmeid erisusi nt toitlustus, omatöötajatele tehtavad soodustused, kingitused teatud juhtudel, erisoodustused, dividendid jne).
Maksude kohta saad infot ka Maksuameti kodulehelt www.emta.ee. Maksuseaduste originaaltekstid on kõik saadaval tasuta www.riigiteataja.ee.
Ettevõtte tuludelt maksu maksma ei pea
Eestis ei kehti ettevõtte tulumaksu puhaskasumilt. Ehk kui aasta lõpus (parem kui oled kursis varem) selgub hea uudis, et sinu ettevõte on kasumis, siis sellelt kasuminumbrilt iseenesest maksu tasuma ei pea.
Küll aga pead maksu tasuma siis, kui sa soovid selle kasumi välja võtta. Kasumi saad välja võtta dividendidena ja dividendidelt tuleb tasuda tulumaksu.
Iga ettevõtja teab oma firma seisu jooksvalt
Isegi, kui sul on väga väike firma ja sa palkad raamatupidaja korra aastas, on sinul kui ettevõtjal vaja teada oma firma jooksvat seisu ehk sul tuleb luua oma süsteem, mis aitab hoida ülevaadet sellest, kui palju firmasse raha tuli, kui suured on kulud, kellele võlgu ollakse jne.
Mida parem ülevaade sul igakuiselt oma firmast on, seda vähem üllatusi on sul aasta lõpus.
Toredat ettevõtjaks olemist!
P.s. Olen saanud juriidilist nõustamist puudutavaid küsimusi. Kahjuks puudub mul pädevus nendele küsimustele vastata. Küsimused nagu kuidas teatud olukorras käituda, kuidas firmast osakapitali välja võtta, osanikke valida või millised õigused mul firmas on, ei ole kahjuks minu pädevuses. Samuti ei saa ma nõu anda turunduse ja müügivallas.
Antud postituses olevad soovitused baseeruvad minu isiklikul kogemusel ja tasu ma selle eest ei saa. Kui sul oli sellest postitusest kasu, siis palun anna sellest ka mulle teada, vajutades “like” või “jaga” nuppu
Helina Mägi says
Ettevõtlusega alustamise, raamatupidamise, maksude kohta saad infot ka siit: http://www.looveesti.ee/
Helina Mägi says
Nüüd on võimalik oma raamatupidamist teha otse ettevõtjaportaalis, seal samas, kus sisestatakse aastaaruandeid. Vaata lisa http://www2.rik.ee/e-arveldaja/
Helina Mägi says
Oli aeg, mil raamatupidamistarkvara tehti ainult suurtele ettevõtetele ja mida sai osta kalli rahaga, kuid nüüd paistab olevat aeg, mil ka väikeettevõtja saab raamatupidamisprogrammi mõistliku hinnaga, kus ise raamatupidamist teha. Ühe pakkumise leidsin sellelt lehelt:
http://raamatupidamiskeskus.ee/
üllar says
Tere.Selline abipalve,et sooviks luua oma firma ja teha nii et firmal on kaks omanikku.Hakkaksime tegelema metsa istutamisega.Taime hind oleks 0,10 senti ja igapäev istutaksime kahepeale kokku 4000 taime.Seega 20 päevaga istutaksime 80000 taime.seega teeniksime firma arvele 8000 eurot.Sellest rahast peaksin maha võtma siis auto kütusekulu+veel kulusid mis võivad tulla nende summa on umbes 500 eurot,siis peaksin maha võtma veel raamatupidaja palga pluss tõlgi abi.tõlgi abi oleks puhtast tulust 10 protsenti.Palju peaksin siis riigile maksma ja mis oleks taime hind mis mulle reaalselt puhtalt kätte jääks.Oleksin väga tänulik kui keegi okaks aidata.
Helina Mägi says
Tere Üllar!
sinu poolt välja toodud andmete alusel saab öelda järgmist:
Sinu firma TULUD oleksid:
80 000 taime x 0,10 senti = 8000 Eurot
Sinu firma KULUD oleksid:
-500 € transport (kas bensiin või autokompensatsioon)
– ….. € raamatupidaja kulu
– ….. € tõlgi kulu (eeldan, et on kuidagi tulu teenimisega seotud)
KOKKU saame PUHASKASUMI
Eeldades, et transpordikulude korral on sul õigus maksuvabalt autokulusid kajastada (auto kuulub firmale) või sa maksad endale autokompensatsiooni maksuvabas määras – hetkel 335 € kuus (auto ei kuulu firmale) ja raamatupidajalt ning tõlgilt saad kulu kohta korraliku arve, siis hetkel pole veel maksukohustust tekkinud ehk kuna kõik nimetatud kulud on ettevõtlusega seotud (vajalikud tulu teenimiseks) saad need firma tuludest ilma maksu maksmata maha arvata.
Maksu tuleb tasuda siis, kui soovid järgi jäänud raha iseenda tarbeks välja võtta, nt üheks võimaluseks on sel juhul maksta endale palka. Palga maksude arvestuseks leiad netist palju linke, kuid selline hästi ümmargune mõtteviis ütleb, et kui võtad firmast endale raha 500 €, siis maksudeks tuleb samuti arvestada 500€ kokku peab siis firmas raha olema 1000 € (500 sulle, 500 riigile). Toonitan veel, et see arvutus on ligikaudne.